今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售(shòu)票据(jù)，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要(yào)按照取得的(de)租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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